商业要分四大块：
1、结算。主要核算与供应商的往来，及供应商合同的维护；
2、成本库存核算。负责商品的盘点等。成本类可以归入这块，也可以并入费用类，视单位费用多少而定；
3、成本费用核算。负责工资，广告宣传费的核算；
4、总账类，负责税务及报表等工作。
商场会计工作流程是什么
工作流程视情况而定，工作内容如下：
1.负责商场应收、应付账款的管理;
2.负责商场各项资产的管理；
3.负责商场各项费用的财务审核；
4.负责商场财务的帐务处理；
5.负责商场各项财务报表的提供和财务分析；
6.负责商场的保税等各项纳税工作。
7.商场仓库和总部的配送中心分开核算，商场财务不核算总部的发货
情况。
商业会计做账流程具体是些什么？麻烦具体些
商业企业做账流程
1.根据原始凭证编制记帐凭证
2.根据记帐凭证编制科目汇总表
3.根据记帐凭证和科目汇总表登记会计帐簿(包括总帐和明细帐)
4.根据会计帐簿(主要是总帐)编制会计报表(包括资产负债表和损益表)
5.根据会计报表编制纳税申报表
6.年终结转损益(也可以逐月结转损益)
7.编制年度会计报表(包括资产负债表,损益表,现金流量表)
8.根据年度会计报表编制所得税年报和其他各税种的汇算清缴自查表
成本计算方法
购进办公设备的计量可以按照购货时的计量单位进行计量，一般为发票上的计量单位，并对不同规格的办公设备，分别计量。
如果根据企业管理需要（比如日常领用需要），需要以不同与购货时的计量单位进行计量的（如用个数单位取代原重量单位），也可以使用该计量单位进行计量。但是，在入库时，必须对入库的办公设备，按照新的计量单位进行仔细的清点，并据以入帐。需要注意的是，这时的单位成本已不再是原有的单位成本了，而是换成了新的计量单位下的单位成本了，需要重新计算确定。
商业会计都包括什么
问题一：请问商业会计日常都做哪些工作？ 一、工业会计与商业会计有什么区别
1、部分会计科目不同。
如工业会计使用的科目而商业会计没有的科目：产成品、生产成本、制造费用、辅助生产、半成品等科目；
2、成本核算方法不同。
工业企业注重的是生产过程，也即是生产成本的控制核算；而对于商业企业主要是流通环节，主要针对入库、出库、期末进销差价的核算问题。
二、工业企业与商业企业在申报纳税上没有什么不同的地方。
问题二：商业会计主要的工作流程是什么？ 商业要分四大块： 第一：结算。主要核算与供应商的往来，及供应商合同的维护。第二：成本库存核算。负责商品的盘点等。成本类可以归入这块，也可以并入费用类，视单位费用多少而定第三：成本费用核算。负责工资，广告宣传费的核算。第四：总账类，负责税务及报表等工作。 如果是超市类，还有第五：金库类。如零钞的兑换，与银行的往来。兼出纳。
问题三：商业会计月末需要结转的科目有哪些 越具体越好 商业企业，所有损益类科目月未都要结转。
每个月的月末结转程序比较繁锁，注意的事项也比较多，大概有以下几个方面：
1、计提工资、工会经费、职工教育经费等、代扣个人所得税
2、计提折旧
3、费用及无形资产摊销
4、结转制造费用至生产成本
5、原材料出库计算（一般按加权平均法）
6、结转生产成本至产成品或半成品
7、产成品出库（结转销售成本）
8、计提税金（城建税、教育税附加、印花税、房产税、土地增值税等）
9、结转损益类科目至本年利润
10、结转本年利润至未分配利润（也可以一年转一次）
月未损益类科目结转：
贷方发生的收入结转在借方：
借：主营业务收入
借：业他业务收入
借：营业外收入
贷：本年利润
借方发生的期间费用结转在贷方：
借：本年利润
贷：主营业务成本
贷：营业税金及附加
贷：所得税
贷：销售费用
贷：管理费用
贷：财务费用
期末，结转收入和结转费用时都转入本年利润科目，即：
将“主营业务收入”、“其他业务收入”、“营业外收入”的期末余额转入“本年利润”科目的贷方。
借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入
贷：本年利润
将“主营业务成本”、“主营业务税金及附加”、“其他业务支出”、“营业费用”、“管理费用”、“财务费用”、“营业外支出”、“所得税”分别转入“本年利润”科目的借方。
借：本年利润
贷：主营业务成本、主营业务税金及附加、其他业务支出、营业费 用、管理费用、财务费用、营业外支出、所得税
将“投资收益”科目的净收益转入“本年利润”的贷方，如为净损失，作相反的会计分录。
借：投资收益
贷：本年利润
年度终了，应将“本年利润”转入“利润分配”，实现利润则
借：本年利润
贷：利润分配
如为亏损则作相反的会计分录。结转后“本年利润”科目应无余额。
问题四：成本会计与商业会计有什么不同 成本会计是工业会计中的,它与商业会计的不同,首先应该看工业会计与商业会计的异同 商业会计与工业会计都是会计,只是工业会主要存在于生产环节,商业会计则存在于流通环节 工业企业和商业企业最大的区别不在税率，税率按其规模都分为一般和小规模纳税人两种，也就是说没什么区别。两者最大的区别在于，工业企业比商业企业在核算时多个生产环节，体现在账务处理上就是多个成本接转的环节。商业会计没有生产过程，所以不存在生产成本核算，而且在存货入库方面，商业的存货成本不包括运费、包装费等，工业会计都包括。 在企业《财务会计》的理论中，只就其中的五个要素进行阐述，对于“费用”这一要素仅作为计算利润的一个必要条件一笔带过,而成本会计是一门专门用来阐述“费用”要素的学科,着重于当期发生的经济业务和经济活动。
问题五：请问一下商业会计一般都用那些会计科目和每个会计科目对应的业务是怎样的？ 商业会计比那个成本会计要简单的多了
你过有些会计科目还是要应地事宜的了
嘿嘿
问题六：商业企业会计核算成本的主要内容有哪些? 现在大多商业企业都不愿接纳没有工作经验的人员，何况是会计这么重要的岗位，没有会计实际做账经验的更不敢要了，珠三角会计网正是针对这一情况，推出了商业企业会计全盘真账模拟实训（连续三个月的账务），每笔业务都有原始凭证单据，配套教学光盘4DVD对每个月每一笔业务都有详细的讲解，一看就懂一学就会。
问题七：商业会计都要记什么账， 对于商业会计，你又是刚毕业，建议你最好弄个管家婆财务软件，主要是对进销存的明细账的管理，这个软件使用非常简单，自己装一个，最多花一天的功夫，就搞明白了，我刚做会计时也是从商业会计做起的，因为手工记那些库存商品的明细账，工作量太大了，就自己去买了个安装盘装上软件，就开始用了，建议你最好用软件做，电子表格的也相关于是手工的，也很麻烦的，总账就手工做一套。
问题八：商业企业关于成本的会计分录都有什么啊 购进商品时
借：库存商品
应交税费――进项税额
贷：银行存款或现金及应付账款等
销售时
借：银行存款及应收账款或者现金
贷：商品销售收入
应交税费 销项税额（如果是小规模纳税人就可不考虑进项和销项税）
月未结转
借：商品销售成本
贷：库存商品
借：本年利润
贷：商品销售成本
借：商品销售收入
贷：本年利润
借：本年利润
贷：管理费用
财务费用
借：本年利润贷：商品销售税金及附加
具体的要根据企业设置的明细来进行月未处理，损益类的科目月未不留余额。
问题九：请问刚成立的公司，商业会计需要哪些账本，日常用品 一般的小企业都执行《小企业会计制度》，设一本订本式总账、一本订本式现金日记账、一本订本式银行存款日记账、一本明细分分类账就可以了（含费用、固定资产、增值税明细账）常用的科目有：库存现金、银行存款、应收账款、其他应收款、固定资产、累计折旧、库存商品。应付账款、应付工资、其他应付款、应交税费、其他应文款、实收资本、利润分配、本年利润、主营业务收入、主营业务成本、主营业务税金及附加、营业费用、管理费用、财务费用等。
日常用品有：会计科目章、会计专用章、三联收据、借款单、工资表、考勤表、单据报销（粘贴单）、印台、印泥、胶水、回形针、大头针、铁夹子、针、线、计算器、铅笔、橡皮，记账凭证，记账凭证封面、包角等。
问题十：财务用品办公用品清单都包括什么呢？ 财务用品办公用品分办公类，如电脑、打印机、复印机、桌椅、档案柜，装订机、计算器等。
消耗类：凭证纸、粘贴纸、账绳、胶棒、碳素笔、夹子，复印纸等。
商业企业的会计平时做账流程有哪些？
商业会计与普通的财会最大的不同就是商品的记价不同，分按照进价记账和售价记账，按照售价记账必须设置“商品进销差价”调整项目。\x0d\x0a\x0d\x0a企业采用售价进行日常核算的商品售价与进价之间的差额，通过“商品进销差价”科目核算。本科目可按商品类别或实物管理负责人进行明细核算。\x0d\x0a\x0d\x0a商品进销差价的主要账务处理：\x0d\x0a\x0d\x0a（1）企业购入、加工收回以及销售退回等增加的库存商品，按商品售价，借记“库存商品”科目，按商品进价，贷记“银行存款”、“委托加工物资”等科目，按售价与进价之间的差额，贷记“商品进销差价”科目。\x0d\x0a\x0d\x0a「例」2007年8月4日，企业购入商品一批，进价为70 000元（不含增值税），销售价为100 000元，增值税税率为17%，货款已支付，商品已验收入库，该企业采用售价核算库存商品，则账务处理为：\x0d\x0a\x0d\x0a借：库存商品 100 000\x0d\x0a\x0d\x0a应交税费——应交增值税（进项税额）11 900\x0d\x0a\x0d\x0a贷：银行存款 81 900\x0d\x0a\x0d\x0a商品进销差价 30 000\x0d\x0a\x0d\x0a「例」A公司采用售价进行日常核算。2007年5月3日，公司采用托收承付方式销售商品一批给乙公司，开具的增值税专用发票注明的货款为1 200 000元，税额204 000元，货已发出，该批货物成本为1 000 000元。假设当月该批货物因质量不符合要求，被全部退回。则应作会计处理如下：\x0d\x0a\x0d\x0a①产品销售时：\x0d\x0a\x0d\x0a借：应收账款——乙公司 1 404 000\x0d\x0a\x0d\x0a贷：主营业务收入 1 200 000\x0d\x0a\x0d\x0a应交税费——应交增值税（销项税额） 204 000\x0d\x0a\x0d\x0a②发生退回时：\x0d\x0a\x0d\x0a借：主营业务收入 1 200 000\x0d\x0a\x0d\x0a应交税金——应交增值税（销项税额） 204 000\x0d\x0a\x0d\x0a贷：应收账款——乙公司 1 404 000\x0d\x0a\x0d\x0a假设该批货物发生退回的时间是6月份，则该公司应冲减当期（6月份）的主营业务收入，分录同“②”，同时冲减成本：\x0d\x0a\x0d\x0a借：库存商品 1 200 000\x0d\x0a\x0d\x0a贷：主营业务成本 1 000 000\x0d\x0a\x0d\x0a商品进销差价 200 000\x0d\x0a\x0d\x0a（2）期（月）末分摊已销商品的进销差价，借记“商品进销差价”科目，贷记“主营业务成本”科目。\x0d\x0a\x0d\x0a销售商品应分摊的商品进销差价，按以下公式计算：\x0d\x0a\x0d\x0a商品进销差价率=期末分摊前本科目余额÷（“库存商品”科目期末余额+“委托代销商品”科目期末余额+“发出商品”科目期末余额+本期“主营业务收入”科目贷方发生额）×100%\x0d\x0a\x0d\x0a本期销售商品应分摊的商品进销差价=本期“主营业务收入”科目贷方发生额×商品进销差价率\x0d\x0a\x0d\x0a企业的商品进销差价率各期之间比较均衡的，也可以采用上期商品进销差价率计算分摊本期的商品进销差价。年度终了，应对商品进销差价进行核实调整。\x0d\x0a\x0d\x0a“商品进销差价”科目的期末贷方余额，反映企业库存商品的商品进销差价。\x0d\x0a\x0d\x0a「例」某企业采用售价法进行库存商品的日常核算。2007年3月末的库存商品余额为10 000元，委托代销商品的余额为5 000元，发出商品的余额为8 000元，主营业务收入的贷方余额为50 000元，分摊前的商品进销差价的余额为10 950元。计算3月份销售商品应分摊的商品进销差价，并作相应的账务处理：\x0d\x0a\x0d\x0a计算商品进销差价：\x0d\x0a\x0d\x0a商品进销差价率=期末分摊前“商品进销差价”科目余额÷（“库存商品”科目期末余额+“委托代销商品”科目期末余额+“发出商品”科目期末余额+本期“主营业务收入”科目贷方发生额）×100%\x0d\x0a\x0d\x0a=10 950÷（10 000＋5 000＋8 000＋50 000）×100%\x0d\x0a\x0d\x0a=15%\x0d\x0a\x0d\x0a3月份销售商品应分摊的商品进销差价=本期“主营业务收入”科目贷方发生额×商品进销差价率\x0d\x0a\x0d\x0a=50 000×15%\x0d\x0a\x0d\x0a=7 500（元）\x0d\x0a\x0d\x0a做账务处理：\x0d\x0a\x0d\x0a借：商品进销差价 7 500\x0d\x0a\x0d\x0a贷：主营业务成本 7 500
一个公司，会计工作的主要流程？
目前稍有规模或管理水平高一点的企业均采信息化管理，就应该知道如何使用软件和如何设置，只要凭证制作正确，其余一切由计算机完成：凭证-汇总-明细账-总账-各种报表等。首先来了解财务流程是非常有要的。¬
一、大致环节：¬
1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。¬
2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。¬
3、根据记账凭证登记明细分类账。¬
4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表¬。
5、根据科目汇总表登记总账。¬
6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。¬
如果企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。企业可以根据业务量每隔五天，十天，十五天，或是一个月编制一次科目汇总表。如果业务相当大。也可以一天一编的。¬
二、具体内容：¬
1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证（做记账凭证时一定要有财务（经理）有签字权的人签字后你在做），然后月末或定期编制科目汇总表登记总账（之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错），每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。¬
2、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用。计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有税务决定。¬
3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入（投资收益，其他业务收入等）贷本年利润。第二个分录：借本年利润贷主营业务成本（主营业务税金及附加，其他业务成本等）。转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税，计算方法，所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证，借所得税贷应交税金--应交所得税，借本年利润贷所得税（所得税虽然和利润有关，但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数，如果是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核算方法，采用应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等的，采用纳税影响法时，存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的）。¬
4、最后根据总账的资产（货币资金，固定资产，应收账款，应收票据，短期投资等）负债（应付票据，应附账款等）所有者权益（实收资料，资本公积，未分配利润，盈余公积）科目的余额（是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额）编制资产负债表，根据总账或科目汇总表的损益类科目（如管理费用，主营业务成本，投资收益，主营业务附加等）的发生额（发生额是指本月的发生额）编制利润表。¬
（关于主营业务收入及应交税金,应该根据每一个月在国税所抄税的数额来确定.因为税控机会打印一份表格上面会有具体的数字）¬
5、其余的就是装订凭证,写报表附注,分析情况表之类¬
6、注意问题：¬
a、以上除编制记账凭证和登记明细账之外，均在月末进行。¬
b、月末结现金，银行账，一定要账证相符，账实相符。每月月初根据银行对账单调银行账余额调节表，注意分析未达款项。月初报税时注意时间，不要逾期报税。另外，当月开出的发票当月入账。每月分析往来的账龄和金额，包括：应收，应付，其他应收。
三、报表问题：¬
企业会计报表包括四个报表，除了资产负债表和利润表之外还利润分配表和现金流量表。而利润分配表只需要在年末编制，因为只有在年末企业才会对所盈利的利润进行分配。而现金流量表只是根据税务部门的要求而进行编制，不同地区不同省要求不同。在四月年检时税务部门会要求对你提出要求的。（管理，财务，营业，制造等费用月末没有余额，结帐方法采用表结法下，损益科目月末可留余额；制造费用如果有余额，是属于在产品的待分配费用，在负债表上视同存货。钟书补充)你要看你在利润表有的东西，只要你的账上有你就结转利润，这样不容易错，利润表的本年利润要和资产表的相吻合。¬
细节补充：¬
1、增值税，企业所得税在国税报（2002年1月1日以后注册的企业才在国税办理；个人所得税和其他税在地税报¬
2、月末认证（进项税）；月初抄税（销项税）¬
3、以工资为基数100%，福利费为14%，工会经费2%，职工教育费2.5%，（税法规定：建立工会组织的企业、事业单位、社会团体，按每月全部职工工资总额的2%向工会缴拨的经费，凭工会组织开具的《工会经费拨缴款专用收据》在税前扣除。凡不能出具《工会经费拨缴款专用收据》的，其提取的职工工会经费不得在企业所得税前扣除）。
4、三险一金：住房公积金，养老保险金，医疗保险金，失业保险金¬
5、流通企业运输费，装卸费，合理损耗，检验费均计入营业费用，工业企业计入成本¬
6、单位无工会组织的,不能计提工会经费,更不必计提后再调整。所得税只须每季提一次就可,不需每月计提.¬
7、现金一般从“基本存款户”中提取，一般规定结算帐户不能提取现金，如有特殊情况方可（钟书补充）。¬
8、差旅费的开支范围：交通费，住宿费，伙食补助费，邮电费，行李运费，杂费¬
9、出纳日记账保存25年¬
几个很有用的分录：¬
1、现金长款¬
借：现金¬
贷：待处理财产损溢
借：待处理财产损溢¬
贷：营业外收入（注：无法查明原因）¬
2、现金短款¬
借：待处理财产损溢¬
贷：现金¬
借：其他应收款——应收现金短缺款（个人）¬
——应收保险赔偿款¬
管理费用——现金短缺（注：无法查明原因）¬
贷：待处理财产损溢¬
3、提取福利费¬
借：生产成本¬
营业费用¬
管理费用¬
贷：应付福利费¬
4、计提工会经费¬
借：管理费用——工会经费¬
贷：其他应付款——工会经费¬
5、计提职工教育经费¬
借：管理费用——职工教育费¬
贷：其他应付款——职工教育费¬
6、支付工资¬
借：应付工资¬
贷：现金¬
应交税金——应交个人所得税¬
其他应付款¬
其他应收款（代扣款项）¬
7、提取城建税¬
借：主营业务税金及附加/其他业务支出¬
贷：应交税金——应交城建税¬
8、计提教育费附加¬
借：主营业务税金及附加¬
贷：其他应交款——教育费附加¬
9、印花税¬
借：管理费用/待摊费用¬
贷：银行存款/现金（每本账簿贴五元印花税）¬
¬
出纳工作¬
一、办理银行存款和现金领取。¬
二、负责支票、汇票、发票、收据管理。¬
三、做银行账和现金账，并负责保管财务章。¬
四、负责报销差旅费的工作。¬
1、员工出差分借支和不可借支，若需要借支就必须填写借支单，然后交总经理审批签名，交由财务审核，确认无误后，由出纳发款。¬
2、员工出差回来后，据实填写支付证明单，并在单后面贴上收据或发票，先交由证明人签名，然后给总经理签名，进行实报实销，再经会计审核后，由出纳给予报销。
五、员工工资的发放。¬
A现金收付¬
1、现金收付的，要当面点清金额，并注意票面的真伪。若收到假币予以没收，由责任人负责。¬
2、现金一经付清，应在原单据上加盖"现金付讫章"。多付或少付金额，由责任人负责。¬3、把每日收到的现金送到银行，不得"坐支"。¬
4、每日做好日常的现金盘存工作，做到账实相符。做好现金结报单，防止现金盈亏。下班后现金与等价物交还总经理处。¬
5、一般不办理大面额现金的支付业务，支付用转账或汇兑手续。特殊情况需审批。
6、员工外出借款无论金额多少，都须总经理签字，批准并用借支单借款。若无批准借款，引起纠纷，由责任人自负。¬
B银行账处理¬
1、登记银行日记账时先分清账户，避免张冠李戴。开汇兑手续。
2、每日结出各账户存款余额，以便总经理及财务会计了解公司资金运作情况，以调度资金。每日下班之前填制结报单。¬
3、保管好各种空白支票，不得随意乱放。¬
4、公司账务章平时由出纳保管。¬
C报销审核¬
1、在支付证明单上经办人是否签字，证明人是否签字。若无，应补。¬
2、附在支付证明单后的原始票据是否有涂改。若有，问明原因或不予报销。¬
3、正规发票是否与收据混贴，若有，应分开贴（原则上除印有财政监制章的财政票据外，其余收据不得报销，也不得税前扣除，钟书补充）。¬
4、支付证明单上填写的项目是否超过3项。若超过，应重填。¬
5、大、小金额是否相符。若不相符，应更正重填。¬
6、报销内容是否属合理的报销。若不属，应拒绝报销，有特殊原因，应经审批。¬
7、支付证明单上是否有总经理签字。若无，不予报销¬¬
¬
计月末、月初工作实务¬
每月月末和月初是会计最为忙碌、最为重要的时间，一个月的工作结果都要在这几天进行归集、编制报表和纳税申报。越是忙乱的时候，越容易出现差错，因此会计应将每月的工作进行归类，区分轻重缓急，不要盲目的工作。现以增值税一般纳税人为例，列举每月会计应该注意的工作重点：¬
一、增值税税额计算¬
（一）积极核对销售业务，尽快填开销项发票，确定当月销项税额。¬
销售是企业日常工作的重点，是企业经营的核心。销售发票是财务记账，确定业务发生的合法凭据，因此企业在发生销售业务时应尽快给对方开具发票，确定当月销售情况。¬
一个业务从合同签定，到公司发货、对方验收确认、发票填开是有一段时间的，这段时间又因为客户的大小、业务往来的频率、各公司验收程序的不同存在差异。有时销售企业甚至不能自主确定开票时间，只能根据客户的需要进行开票，与税法规定的开票要求不符。¬
做为企业的财务人员，特别是负责税务工作的人员，必须对企业日常销售业务的处理相当明确，熟悉主要客户的开票要求，能够在满足客户要求的同时，又不耽误本公司正常的工作处理。为了很好的协调双方的工作，会计人员应当在每月20号左右就开始核实当月开票税额，将应该开具发票的业务尽早完成，通常企业在每月结束前3天就会停止填开发票。因此企业若是需要对方给其开具发票应尽快联系，不要拖到月底再同对方交涉。¬
（二）认真核对当月进项发票，保证发票及时认证，确定当月进项税额。¬
通常商品要比发票提前到达企业，企业在收好货物的同时还应确认发票的开具情况，在规定时间未收到发票时应与对方联系，索要发票。¬
进项发票只有通过税务机关认证审核通过之后，方能进行抵扣税额。目前专用发票认证一般是通过网上远程认证系统自行认证，未在单位自行认证的应去税务机关或中介机构代理认证。因此企业会计应在规定时间及时办理认证，确定当月进项税额。¬
一个企业每月进项发票较多时，通常不会在一个月全部认证，而是有选择的认证部分发票。发票认证时主要考虑三个因素：第一，当月缴纳税金金额。在税务机关规定税负范围上下计算当月税金；第二，考虑会计存货和成本处理。有些商品当月购入当月销售，这些发票应该在当月认证，否则将导致账面库存为负数；生产企业成本计算需要原材料，若当月生产领用材料发票未进行认证处理，将会降低产品成本；第三，发票是否将要到期。按照税法要求，发票自填开之日起90日内（不同类别的发票有效期限略有不同，详细介绍参见前面“进项税额抵扣时限的规定”）进行认证。因为多数企业特别是商业零售企业存在销售不开发票现象，导致进项发票盈余，迟迟无法认证。因此企业在认证发票时应认真查看当月进项发票情况，先将快要到期发票进行认证。¬
（三）控制销项开票税额，调控进项发票税额，做好税款计算与缴纳。¬
增值税一般纳税企业缴纳的主要税种就是增值税，增值税的通常计算是用当月销项税额减去当月进项税额和上月留存的未抵扣进项税额。增值税计算较为简单，但是控制起来非常复杂，企业要同时考虑到当月销项开票情况和进项发票到达、认证情况，还要考虑税务机关对企业的税负要求。¬
税务机关为了控制企业增值税的缴纳情况，根据不同类型的企业制定了相应的税负，即全年应该缴纳的增值税金额（计算方法可参见前面介绍）。防止企业通过非法操作少缴纳增值税。企业通常是将缴纳的增值税金额控制在税负标准线附近，有时还会略微低于税负标准。各地税负标准不一，执行力度也存在差异，企业应根据当地情况认真执行。¬
税务机关的税负标准是指全年企业完成的税务要求，企业个别月份缴纳税金金额低于或高于税负标准都是正常的。但是个别企业负责人在处理时往往比较“认真”，通过多种途径将每月增值税的缴纳金额都控制在税负标准线上，这样处理是没必要的。¬
二、计提地税税金¬
按照税法要求，企业在计算缴纳增值税的同时，还应计提缴纳部分地税税金，主要包括城市维护建设税和教育费附加，多数地区已开始计提地方教育费附加。企业应在月末计提，月初申报缴纳，取得完税凭证冲销计提金额。¬
这些计提的税金属于企业费用，因此企业在估算当月利润时，也应考虑这些数据。
三、其他税种计算及缴纳¬
正常月份，企业只需考虑计算增值税及计提的地税税金，但个别月份如季度、年末结束应计算缴纳所得税；根据税务机关要求按季度或半年缴纳印花税、房产税、土地使用税等。¬（一）所得税¬
所得税一般是按季预缴，年终汇算清缴（详细介绍可看前面内容）。会计在季度结束月份进行账务处理时应全面考虑该季度各月份的经营情况，在做账之前估算该季度应缴纳所得税金额，不足之处及时调整。¬
所得税征收和计算方法较多，会计应根据企业所得税的征收方式，处理企业的收入与费用单据的比例。所得税也应在季度结束月份计提，次月纳税申报取得完税凭证后冲减计提金额。¬
（二）按季度或半年缴纳的税种处理¬
有些税种通常不是按月份计算的，如印花税中的购销合同通常是按季度缴纳；房产税、土地使用税一般是按半年缴纳，具体缴纳月份由当地税务机关规定。会计在进入企业后应首先确定企业日常主要申报税种和具体申报时间，在申报月份按时申报，足额缴纳税金。¬
（三）特殊税种单独处理¬
有些税种如车辆购置税、车船税、契税、土地增值税，平时一般不会遇到，因此也不要特别在意，只要在实际发生时，确定缴纳和申报方法认真处理即可。¬
四、做账资料准备¬
（一）现金、银行存款明细核对¬
货币资金是企业最容易出现问题的资产，因此企业每月都应认真核对每笔款项的进出记录。月底打出银行对账单同企业银行明细账认真核对往来，对存在出入的地方及时处理，确保银行账务明确。¬
在工作实务中，多数企业的银行账务都存在出入，不能与实际业务相吻合，有时因为处理不当导致月底银行账面余额出现负数，所以每月结账前的银行核对是很必要的，发现问题及时处理。¬
归集当月所有费用单据和费用项目，确定账面有足够现金能够支付，防止账面现金余额出现负数。¬
（二）业务往来核对¬
将本月入账进项和销项发票仔细核对，确定每张发票的结算方式，是现金结算的索要收据证明，是银行结算的应取得对应的银行结算凭据，是往来挂账的按号入座认真入账。¬
（三）存货成本核算¬
每月做账前最好将上月底账面库存商品的名称、单价、金额详细列出，结合当月销售发票和进项发票的开票信息，计算入账后账面存货成本变动对利润的影响，不要盲目的认证发票和领用存货，导致账面库存出现负数或成本变动浮动太大，影响当期利润。
根据当月销售情况，及时收集存货出入库单据，计算产品成本或销售成本，估算当月利润。¬
五、编制凭证¬
同一企业日常业务内容比较固定，所以凭证编制内容变化不大，会计只要按照固定模式逐一编制凭证即可。企业通常业务凭证类别有以下几类：¬
（一）完税凭证¬
每月月初企业成功申报后，可去银行打印完税凭证，不能在银行打印完税凭证的应去税务机关打印。取得凭证后及时入账，冲减上月计提税金或直接记入当月费用（如印花税等不需要预先计提的税金，在取得时直接记入费用）。¬
（二）业务发票处理¬
将当月填开和取得发票分类入账，按照发票的性质分别通过存货、现金、银行存款、往来账户、应交税费以及费用科目进行核算。将全部专用发票入账后，查看进项税额和销项税额明细账的金额合计，是否与当月防伪税控开票系统统计的金额以及网上认证返回的认证金额是否一致，然后计算当月缴纳税金金额。¬
（三）费用类发票处理¬
做好内部单据报销制度，规定报销时间，及时收集公司员工手中的费用单据，将其归类入账。认真查看费用单据是否合法，未取得合法凭据的费用是无法得到税务机关的认可的。平时还应做好费用入账金额控制，对类似招待费、广告费等存在抵扣限额规定的费用科目，应及时核对发生金额，对超过抵扣标准的费用应减少其入账金额。¬
（四）成本计算及入账处理¬
对生产性企业，应做好内部单据传递规定，将公司发生的所有与生产有关的内部单据及时有效的传递到财务手中，进行成本核算，确保成本计算的准确。及时编制制造费用归集、分配凭证；生产成本归集、分配凭证；产品入库凭证以及销售成本结转凭证。
（五）做好费用计提及摊销¬
做好每月固定发生的计提业务，如固定资产计提折旧、无形资产摊销、水电费计提、工资计提以及以工资为基数计提的福利费、教育经费、工会经费等，做到不漏提也不多提；对存在需要摊销的费用如开办费、材料成本差异等每月摊销的费用，及时做好摊销分配凭证。¬（六）归集损益类科目，结转本年利润¬
将所有单据入账后应认真归集当月损益类科目发生金额，将其分类转入“本年利润”科目，查看当月利润实现情况。¬
六、纳税申报¬
前面所做的工作基本是为纳税申报准备的，因为企业只有进行了纳税申报，税务机关才能对企业进行税款征收，而传统意义上的会计报表只是记录企业经营状况的报表，不是税务机关征收税款的依据，企业应根据申报的不同税种填制和申报对应的纳税申报表。¬
企业应根据自身的经营性质确定纳税税种，并根据当地税务机关要求的申报方式按时进行申报。纳税申报成功后应及时打印完税凭证，取得完税凭证后，一个月的会计工作才算结束
有谁知道详细的商业会计流程?
一直以来我都是做商业的会计,但不懂你说的会计流程是一个什么样的概念了,可以再清楚点吧,如果你已经拿到营业执照的话,你应该在30天内报税了,这个你们去办的时间税局一般和你们说的,不懂你们没有听清楚是真的,
会计报账流程
您好！\x0d\x0a 总的来说，每个月账务的处理程序需要三大步。\x0d\x0a第一步：根据原始凭证填制记账凭证；\x0d\x0a第二步：根据记账凭证登记账簿；\x0d\x0a第三步：根据账簿编制会计报表。\x0d\x0a平时的账务处理是这样的：做凭证-记账-记明细账-汇总-记总账。工作量大的，每个月要汇总很多次，每个月必做的凭证是计提固定资产的累计折旧、分配工资，到了月末，总账要跟明细账、日记账对账，做成本的结转、利润的结转，发现错误及时更正，最后结账、做报表，一个月的工作就结束了，以后便是周而复始的流程了。到了年底，还要汇算清缴，这些是税务上事情。\x0d\x0a这里我要说明一下，财务和税务是不分家的，你只懂财务不懂税务是不能胜任会计工作的，反之就是受欢迎的会计了。\x0d\x0a流程不难，做过一次就记住了，关键是账务处理，要反复实践才能运用自如。\x0d\x0a\x0d\x0a一个月的工作\x0d\x0a月初对内给员工开资，对外要去税务局纳税。\x0d\x0a当月要处理的账务：做记账凭证、记账、汇总、记总账。\x0d\x0a月底要对账、结转、结账，最后编制会计报表，一般纳税人还要去税务局认证。\x0d\x0a这就是会计一个月的工作循环。\x0d\x0a \x0d\x0a 希望答案对您有所帮助，如果满意请采纳！
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